Abstract
В статье проведен анализ практики налогообложения цифрового бизнеса в Казахстане. Исследование направлено на выявление перспектив налогообложения цифрового бизнеса в контексте достижения принципа справедливости. Для этого выявлены факторы внешней среды, определяющие развитие цифровых технологий в сфере международного предпринимательства и электронной торговли. Проведен комплексный анализ рынка розничной электронной коммерции в Республике Казахстан за 2020-2024 годы. Проведенный анализ позволил авторам сделать выводы о динамике цифрового бизнеса, установить структуру сделок, выявить проблемы движения денежных потоков в данной сфере. Для выработки обоснованных научных рекомендаций изучена практика налогообложения цифрового бизнеса в развитых странах, исследованы модели исчисления и уплаты налогов в рамках трансграничной электронной торговли. Установлено, что в ряде стран действует мораторий в сфере цифрового бизнеса. Сформулированы факторы и условия практики налогового администрирования в сфере цифрового бизнеса. На основе проведенного анализа сделаны выводы о необходимости гармонизации налогообложения цифрового бизнеса в условиях развития глобализации. Авторами исследованы особенности налогообложения субъектов цифрового бизнеса. На основе проведенного анализа казахстанской и зарубежной практики сформулированы рекомендации, направленные на совершенствование механизма применения налоговых инструментов в целях усиления принципа справедливости налогообложения. The article analyzes the practice of taxation of digital business in Kazakhstan. The research is aimed at identifying the prospects for taxation of digital business in the context of achieving the principle of equity. For this purpose, environmental factors determining the development of digital technologies in the field of international entrepreneurship and electronic commerce have been identified. A comprehensive analysis of the retail e-commerce market in the Republic of Kazakhstan for 2020-2024 has been carried out. The analysis allowed the authors to draw conclusions about the dynamics of digital business, establish the structure of transactions, and identify cash flow problems in this area. In order to develop sound scientific recommendations, the practice of taxation of digital business in developed countries has been studied, models of calculating and paying taxes in the framework of cross-border electronic commerce have been investigated. It has been established that in a number of countries there is a moratorium in the field of digital business. The factors and conditions of tax administration practice in the field of digital business are formulated. Based on the analysis, conclusions are drawn about the need to harmonize taxation of digital business in the context of the development of globalization. The authors have investigated the peculiarities of taxation of digital business entities. Based on the analysis of Kazakh and foreign practice, recommendations have been formulated aimed at improving the mechanism of application of tax instruments in order to strengthen the principle of fair taxation.