Аңдатпа
This article examines changes in tax legislation with the aim of assessing their impact on social inequality in the Republic of Kazakhstan. The authors provide an overview of innovations in value added tax and personal income tax introduced as part of the current tax policy. An assessment is made of the impact of the increase in the value added tax rate on the level of income and consumption of the population. The analytical data presented on the structure of consumer spending for 2024 showed existing differences not only in the size of household incomes (the fund ratio was 6.2), but also in the areas where they are spent. 95.9% of all income is spent by the least affluent 10% of the population on food, which, with an increase in the VAT rate and the absence of differentiation by type of goods, will lead to an increase in expenses and, consequently, to a reduction in consumption and an increase in inequality. The calculations presented in the article assessing the impact of a progressive individual income tax scale on the income level of the population showed that for most taxpayers, the tax burden will decrease insignificantly and only due to the introduction of a basic tax deduction. A progressive tax rate of 15% will increase the tax burden for only 1.2% of workers. The results of the study allowed the authors to assess the ongoing tax reform and make recommendations on how to improve the calculation of value added tax and personal income tax in order to reduce social inequality. В статье проведено исследование изменений налогового законодательства с целью оценки их влияния на социальное неравенство в Республике Казахстан. Авторами представлен обзор нововведений по налогу на добавленную стоимость и индивидуальному подоходному налогу, вводимых в рамках реализуемой налоговой политики. Проведена оценка влияния повышения ставки налога на добавленную стоимость на уровень дохода и потребления населения. Представленные аналитические данные по структуре расходов на потребление за 2024 год показали существующие различия не только в размере доходов населения (коэффициент фондов составил 6,2,) но и разницу в направлениях их расходования. 95,9% всех доходов расходуется 10% менее обеспеченного населения на продукты питания, что при повышении ставки НДС и отсутствию дифференциации по видам товаров приведет к росту расходов и, следовательно, к сокращению потребления и росту неравенства. Представленные в статье расчеты по оценке влияния прогрессивной шкалы налогообложения по индивидуальному подоходному налогу на уровень дохода населения показали, что для большинства налогоплательщиков уровень налоговой нагрузки снизится незначительно и только за счет введения базового налогового вычета. Прогрессивная ставка налогообложения в размере 15% окажет влияние на увеличение налоговой нагрузки только 1,2% работников. Результаты проведенного исследования позволили дать авторскую оценку проводимой налоговой реформы и обозначить рекомендации по направлениям совершенствования исчисления налога на добавленную стоимость и индивидуального подоходного налога с целью нивелирования социального неравенства.